实体提供信息的完整性和准确性
无论你是在一家上市万博平台app下载工作,还是你的组织正在考虑上市万博平台app下载的路线, 你可能会被问到:“你是如何对这份报告的完整性和准确性感到满意的??”
遵守《万博平台app下载》(Sarbanes-Oxley,简称SOX)的格言是一种“打勾”的做法,这种做法已经被抛弃了. 近年来, 上市万博平台app下载会计监督委员会(PCAOB)更加重视以下方面:
- 组织如何对用于财务报告的信息的完整性和准确性感到满意.
- 如何执行内部控制,通常称为IPE(实体产生的信息).
And it’s not just reports; the concept of IPE can include everything from standard reports to 查询 generated using business intelligence software to complex spreadsheets and end user-maintained data.
另外, 我们还看到了另一个常见的问题:组织经常需要帮助来识别伴随的IPE所应用的所需数据. 答案很简单.
IPE要求适用于财务报告中使用的任何信息以及执行关键控制的信息. 话虽如此, 组织如何实现控制以满足IPE需求可能很复杂.
计划IPE的完整性和准确性要求
首先确定所有需要考虑完整性和准确性的相关项目. 这将有助于根据您的业务需求定制您的计划.
其他核心步骤应包括:
- 支持内部控制(包括报告)的关键数据元素清单, 查询, 第三方声明, 复杂的电子表格/模型, 等.).
- 执行发现以了解数据的来源, 它是如何产生的, 以及在用于执行关键控制之前可能发生的操作.
- 为适用的报告制定基准和基准程序.
- 建立终端用户计算控制,以处理数据输入和复杂电子表格之外的功能.
用于支持完整性和准确性的特定技术可能因关键数据的来源和类型而异.
帮助您开发内部控制,并确保您的IPE要求得到充分处理和记录, 联络约书亚·海勒(jheller@4ugod.com).
作者:约书亚·海勒,高级顾问