利用三道防线模型管理风险

一个全面的风险管理框架需要组织各方面的意识和投入,以确保适当的风险识别, 评估, 和监控. 许多团队一起工作,并带来独特的技能集, 实现用于分配与流程相关的角色和职责的结构化方法是至关重要的. 缺乏这种方法可能会导致关于谁负责完成特定任务的持续争论.

达到必要的凝聚力, “三道防线模式”(今年早些时候由内部审计师协会发布的治理和风险管理新模式)通过定义组织中风险管理的责任方和相关职责,提供了一种标准化和有效的方法. 进一步, 三道防线模型促进风险所有权和更强的风险管理文化,同时消除由多个职能管理风险时经常发生的低效和重叠.

如果三道防线模型由于其结构而不适合特定的组织该怎么办?  行业和规模等因素不会抑制组织实现三道防线模型的能力,因为它有效管理风险的主要原则可以符合特定的标准.

 

实现方法

在三个组中被区分开来, 三道防线模型的主要目标是定义谁拥有和管理风险, 负责风险, 谁提供独立的保证.  虽然在实践中,三道防线模型有很多不同的形式, 各部门的角色和职责大致如下:

第一行:业务流程所有者

由组织中执行日常操作的众多团队组成, 第一行主要负责识别和监测出现的风险.  大多数业务流程所有者天生适合这个角色,因为控制被设计到他们反复使用的流程和系统中.  额外的职责包括指导政策和程序的开发,并确保活动与组织的使命和风险偏好的目标一致.  因为在第一线的个人本质上是一个组织所面临的风险的最前线, 重要的是赋予他们责任和问责制,以有效地计划和监测整个风险环境.

第二行:合规/风险管理功能

因为管理风险通常是一个广泛的过程, 组织经常需要专门的法规遵循和/或风险管理功能作为第二条线.  具体的功能命名将因行业而异,但通常它们是由组织构造的,以确保第一行按预期运行.  在这工作, 第二行通过建立和交流通用的风险管理分类法来支持第一行对风险和控制的所有权, 评估方法, 和标准/实践.  也, 他们负责主动监测高风险区域,以确定一线实施的流程是否有效工作,以符合适用的规则和法规.  第二行总结分析结果的常见方法是在向管理人员和参与过程的涉众重复报告中.

第三行:内部审计

一个组织为高级管理层和董事会提供保证的能力,同时使用独立性和客观性,是实现其总体战略的关键.  为了支持这项工作, 内部审计作为第三条线,通过评估第一和第二线实现风险管理和控制目标的方式.  确保组织正确识别和管理风险的一个有效方法是创建一个聚焦于高风险领域的年度审计计划.  在对整个组织的控制进行基于风险的评估时,可以利用集成审计方法来评估业务和技术过程.

您的组织是否有一个有效的风险管理框架?  没有任何组织愿意面对的情况是,对那些被视为不可能或影响被低估的威胁毫无准备.  采用和实施三道防线模型可能是确保从上到下全面管理风险所需的驱动因素.

 

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